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財稅熱點問題精選-誠本會計事務所

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發表時間:2020-08-18 15:57作者:深圳市誠本會計事務所有限公司

財稅熱點問題精選


1、經營期不足一年的一般納稅人是否可以申請轉登記為小規模納稅人?

解答:一般納稅人符合以下條件的,在 2020 年 12 月 31 日前,可選擇轉登記為小規模納稅人:轉登記日前連續 12 個月(以 1 個月為 1 個納稅期)或者連續 4 個季度(以 1個季度為 1 個納稅期)累計銷售額未超過 500 萬元。轉登記日前經營期不滿 12 個月或者 4 個季度的,按照月(季度)平均應稅銷售額估算上款規定的累計應稅銷售額。因此,理論上經營期不足一年的一般納稅人也能申請轉登記為小規模納稅人,具體也可與所屬稅局進行確認。

參考政策:《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告 2020 年第 9 號)第六條

《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告 2018 年第 18 號)第一條第(二)項


2、收到的增值稅發票貨物名稱 前面的分類不正確,這樣的發票需要退回供應商重開嗎?

解答:需要退回重開。稅收分類編碼錯誤屬于開票有誤,銷售方在收回全部聯次后當月可以進行作廢處理,跨月可以進行沖紅處理,并且開具正確內容的增值稅發票。

注:單位和個人在開具發票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實, 字跡清楚,全部聯次一次打印,內容完全一致,并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

參考政策:《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》 (國家稅務總局令第 37 號)第二十八條


3、開出發票的稅收分類編碼是否必須與進項票的稅收分類編碼一致?

解答:單位開出發票的稅收分類編碼沒有要求必須與進項票的稅收分類編碼一致,購進的貨物取得的發票和銷售貨物開具的發票中的稅收分類編碼與對應的實際業務相符即可


4、非正常戶是如何認定的?企業如何解除非正常戶?

解答:非正常戶的認定

(1)已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限進行納稅申報,稅務機關依法責 令其限期改正。納稅人逾期不改正的,稅務機關可以按照《中華人民共和國稅收征收 管理法》(以下簡稱稅收征管法)第七十二條規定處理。 納稅人負有納稅申報義務,但連續三個月所有稅種均未進行納稅申報的,稅收征管 系統自動將其認定為非正常戶,并停止其發票領用簿和發票的使用。

(2)對欠稅的非正常戶,稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的規定追征稅款及滯納金。

非正常戶的解除

已認定為非正常戶的納稅人,就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款,并補辦納稅申報的,稅收征管系統自動解除非正常狀態,無需納稅人專門申請解除。

補充:本公告自 2020 年 3 月 1 日起施行。 參考政策:《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》(國家稅務總局公告 2019 年 第 48 號)


5、我在稅局領取了稅務 UKey,通過增值稅電子發票公共服務平臺開具了一 張電子發票,但是上面沒有發票章,這是怎么回事?

解答:納稅人通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票,屬于稅務機關監制的發票,采用電子簽名代替發票專用章,因此,此類新版電子發票上面是沒有 發票專用章的,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅普通發票相同。

參考政策:《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總 局公告 2020 年第 1 號 )第二條。


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